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财务造假屡屡发生,区块链能打这个假吗?

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  财务造假屡屡发生,区块链能打这个假吗?

   最近偶然间看到一个新闻,总结了2017年A股重大的财务造假案件,比如有伪造巴基斯坦政要信件的,有上市前后均造假的,有伪造客户需增销售额的......让人看完后只能惊呼,竟然有这样的操作!

  

财务造假屡屡发生,区块链能打这个假吗?

  无论是震惊世界的安然事件,还是最新的A股雅百特事件,因为自身利益,财务造假事件可谓是有空前却没有绝后。上市公司利用财务造假来保持股价增长,很多准备上市的公司则用虚假财务数据,使业绩符合IPO发行标准,以便能够顺利上市。而造假的手段无非就是通过各种手段篡改或伪造财务数据,比如虚构客户和供应商来增加收入和利润,伪造银行对账单及资金进出凭证、伪造或篡改银行收付款凭单等虚构资金流,虚增应收款项、银行存款、存货等来消化“虚构毛利占用的资金”等等。

  说到篡改和伪造,区块链可是它们的“克星”!让我们来设想一下,区块链的本质是一个分布式的账本,它允许经过验证的各相关方在安全的环境中存储,查看和共享数字信息,这有助于增强业务关系中的信任,问责制和透明度,具有不可篡改、透明、分布式等特点。

  在不久的将来,每个公司和组织机构都部署一个像SAP一样,可以连接公司与外部合作伙伴的信息管理系统,这个系统是基于区块链技术建成的,公司从供应商采购货物到卖出产品给客户的会计信息都记录在这个系统上。因为区块链信息带有戳,并且可以实时共享,而分布式账本只有在各方同意的情况下才能更新。因此,如果只有公司单方面想修改交易数据、虚构交易数据或者伪造银行对账单等都是不可能操作的。这可以增加实施欺诈的和成本,从而在源头上减少欺诈的机会。

  如果将会计和业务规则利用智能合约进行编码,还可以提供对业务流程的有效控制,以防止欺诈。智能合约可以嵌入高级访问控制标准,只允许授权用户(如审计机构或证监会)创建交易。精心设计的区块链有一个精确的动态控制系统来指定连接区块链,启动交易和创建资产的角色。此外,相关标准可以用智能合约编码,以确保在确认销售收入时这笔收入是满足之前设计的所有标准的。智能合约可以通过整合大数据和预测分析来增加会计流程的智能。结合大数据,智能合约可以在被动式到预测式变革之上进行分层,以实现企业绩效的动态,自我优化和风险感知度量。

  当造假发生后,区块链能够快速检测出问题所在。由于区块链系统上的信息无法篡改,因此审计机构在对公司审计时,能够得到完整、真实的交易数据。如果公司伪造了财务报表的数据,区块链系统记录下了所有的交易,那么可以提供清楚有效的证据证明这份财务报表哪些地方是违规的。此外,区块链账本的连续性,不可撤销性和不可逆转性能够防止管理层创建虚构交易、或回溯期权。区块链的透明度将使法务会计师能够轻松访问和审查重大关联交易,并避免在没有足够资金的情况下却收受支票的风险。因此,区块链不仅增加了检测欺诈的机会,还增加了压力管理以减少收益操纵。

  美国纳斯达克与花旗银行推出区块链系统Linq,帮助其解决支付交易中遇到的问题,智利圣地亚哥交易所计划在全国金融领域引入区块链技术、拉丁美洲股市将使用区块链帮助减少证券借贷卖空系统中的错误,可能的欺诈和交易处理。金融机构的这些选择,进一步印证了区块链为提前防止欺诈或在发生欺诈之后立即检测到欺诈行为提供了机会!

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  数字货币、虚拟货币、电子货币,三者之间的区别是什么?

  . 数字货币的沿革

  随着信息科技的发展,移动互联网、云计算、安全存储、区块链技术不断演进,全球范 围内的支付方式在发生着巨大变化。09 年 6 月,Facebook 主导的密货币 Libra 横 空出世,并发布 Libra 白皮书宣称要建立一套简单的全球货币和金融基础设施,数字货 币的概念引起市场广泛关注。曾在 09 年 月还表示未来五年内,无需发行数字货 币的美联储,近日对于数字货币的显示出更积极的态度,称其正与其他国家央行合作, 增进对“央行数字货币”的理解。00 年各国央行对于数字货币的研究将明显提速。

  数字货币的概念自 983 年提出以来,经过近四十年发展沿革,相关的理论与实践取得 了重要的发展。实现了从完全匿名到可控匿名、从在线到离线、从单银行数字货币系统 到多银行数字货币系统、从中心化到去中心化的演变。

  . 数字货币、虚拟货币、电子货币

  ()电子货币:即通过电子化方式支付的货币。质上是法定货币的电子化和化, 按照发行主体和应用场景分为储值卡、银行卡、第三方支付等;

  通常是指电子交易的当事人包括消费者、企业、金融机构使用数字化的支付手段,通过向另一方进行货币 支付或者资金流转的过程。

  一般根据 N.Asokan 的分类方法可以将电子支付系统划分 为基于账户和基于数字货币的两大支付系统。基于账户的支付系统是用户在支付服务提供商处开设账户.

  并授权其进行支付,如借记卡、信用卡等结算卡系统,通过由“卡 号”找到后天系统的账户账号,根据指令完成账户上资金的流转。

  基于数字货币的支付 系统,用户从货币发行处购买电子数字代币,代币具有一定的价值,可以实现对商家的 支付,也可以存储下来,在环境中起到现金的作用。

  ()虚拟货币:欧洲央行 0 年 0 月发布的《虚拟货币体系报告》将虚拟货币定义为:一种未监管的数字货币,由其开发者发行并控制,被某一特定虚拟社区成员接受并使用。

  简单来说虚拟货币由特定主体发行,被特定成员接受和使用,货币价值、用处、 管理和控制均由发行主体控制。

  据此定义目前我国的腾讯 Q 币,新浪的 U 币,百度的 百度币等都是虚拟货币。009 年 6 月以前腾讯的 Q 币等虚拟货币可以兑换人民币, 009 年之后国家文化部和商务部联合发布通知,上述虚拟货币仅能够在特定平台上流 通,不可兑换人民币,不可赎回。

  (3)密货币(Cryptocurrency):是一种使用密码学原理来确保交易安全及控制交 易单位创造的交易媒介。

  密货币使用密算法和密技术来确保整个的安全性。许多密货币都是基于区块链的分布式系统,通过私钥和公钥来促进对等传输,实现点 对点交易,公钥必须在区块链上公布,让所有人见证归属和交易过程。

  发行 方不对货币的价值、用处、存在方式有任何的限制,运行在区块链上,价值取决于 使用者。典型的密货币如比特币、Libra 等。

  此外数字货币按照发行主体的不同可以分为法定数字货币和私人数字货币。

  ()法定数字货币:由主权货币当局统一发行、有国家信用支撑的法定货币,可以完 全替代传统的纸质和电子货币,如我国央行将要发行的 DCEP。

  它的质是一段密数字,是纸币的替代。国际清算银行在关于中央银行数字货币(CBDC)的报告中,将法 定数字货币定义为中央银行货币的数字形式。

  法定数字货币与区块链并没有直接的关系,存在多种技术路线,区块链只是其中一种。

  法定数字货币可以基于区块链发行,也可以 基于传统中央银行集中式账户体系发行。由于法定数字货币必须由央行来发行,所以它 身具备计价手段,交易媒介等货币属性,内在价值具有稳定性。

  ()私人数字货币:一般也被称作民间数字货币、私营数字货币等,主要代表有比特 币、瑞波币等。私人数字货币没有集中的发行方,任何人都可以参与制造,不具有法偿性和强制性等货币属性,可以看作是虚拟货币,质上是数字资产。

  私人数字货币价值 目前缺乏普遍认可,主要由于其未锚定任何资产,价格极易波动,目前私人数字货币的 发行模式一般采用 ICO(首次发行代币),即通过发行密代币来融资,以支撑项目的 发展。由于私人数字货币缺乏相应的监管,存在较大的风险,我国明确将其定性为虚拟商品,不具备法定货币的法律地位,同时规定任何组织和个人不得从事代币发行融资活动。